BTS CGO Processus 6 => Programme détaillé
Processus 6
Gestion de la trésorerie et du financement
Le financement à la constitution
- Création d’une entreprise individuelle
- Constitution : SA, SARL, Société à responsabilité limitée ou par actions simplifiées
- Conséquences des opérations de constitution sur le bilan
La mesure de la valeur de l’entreprise
- Evaluation basée sur : le patrimoine, les flux de profits
- La valorisation boursière
Le financement par augmentation de capital
- Formes d’augmentation :
En numéraire ou en nature dans une SA
Par incorporations des réserves
Par conversion des dettes en actions
Par capital multiples
Par capital dans une SARL
Les subventions d’investissement et les aides
- Présentation des différentes formes d’aide
- Analyse financière et comptable des subventions
Le financement par emprunt indivis
- Les intérêts
- Les caractéristiques financières de l’emprunt
- La comptabilisation
- Les conséquences de l’endettement sur la rentabilité
- Les documents de synthèse
Le cout du capital
- Principe et éléments de calcul : cout des capitaux propres, des emprunts et du crédit-bail
- Le calcul du cout du capital
Le financement par crédit-bail
- Analyse juridique, économique, comptable et financière
L’évaluation du besoin lié à l’exploitation
- L’objectif de la méthode
- Le calcul du fond de roulement normatif
Les critères du choix de financement
- Les conséquences fiscales du choix de financement : l’amortissement, l’emprunt, le crédit-bail et les subventions d’investissement
- Les aspects informatiques
- L’évaluation des différentes solutions
- La décision
Le plan de financement
- L’utilité des documents prévisionnels
- La construction du plan de financement
Les flux de trésorerie
- Logique du tableau des flux
- Flux de trésorerie lie à l’activité
- Flux de trésorerie lie aux investissements
- Flux de trésorerie lie au financement
- Variation de trésorerie
- Analyse du tableau de flux
Les prévisions et le contrôle de la trésorerie
- Les prévisions et les objectifs de la trésorerie
- La construction et l’ajustement du budget de trésorerie
- La prévision journalière de la trésorerie
- Les documents de contrôle de la trésorerie
Le financement et le placement à court terme
- Cout des financements à court terme
- Les financements à court terme
- Les placements à court terme
Sous réserve de modifications appliquées par : Administrations fiscales et sociales, de l’ordre des experts comptables, de l’éducation nationale ou autres organismes.
Source le CNED
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