BTS CGO Processus 6 => Programme détaillé

BTS CGO P 6

Processus 6

Gestion de la trésorerie et du financement

Le financement à la constitution

• Création d’une entreprise individuelle
• Constitution : SA, SARL,  Société à responsabilité limitée ou par actions simplifiées
• Conséquences des opérations de constitution sur le bilan

La mesure de la valeur de l’entreprise

• Evaluation basée sur : le patrimoine, les flux de profits
• La valorisation boursière

Le financement par augmentation de capital

• Formes d’augmentation :

En numéraire ou en nature dans une SA

Par incorporations des réserves

Par conversion des dettes en actions

Par capital multiples

Par capital dans une SARL

Les subventions d’investissement et les aides

• Présentation des différentes formes d’aide
• Analyse financière et comptable des subventions

Le financement par emprunt indivis

• Les intérêts
• Les caractéristiques financières de l’emprunt
• La comptabilisation
• Les conséquences de l’endettement sur la rentabilité
• Les documents de synthèse

Le cout du capital           

• Principe et éléments de calcul : cout des capitaux propres, des emprunts et du crédit-bail
• Le calcul du cout du capital

Le financement par crédit-bail

• Analyse juridique, économique, comptable et financière

L’évaluation du besoin lié à l’exploitation

• L’objectif de la méthode
• Le calcul du fond de roulement normatif

Les critères du choix de financement

• Les conséquences fiscales du choix de financement : l’amortissement, l’emprunt, le crédit-bail et les subventions d’investissement
• Les aspects informatiques
• L’évaluation des différentes solutions
• La décision

Le plan de financement

• L’utilité des documents prévisionnels
• La construction du plan de financement

Les flux de trésorerie

• Logique du tableau des flux
• Flux de trésorerie lie à l’activité
• Flux de trésorerie lie aux investissements
• Flux de trésorerie lie au financement
• Variation de trésorerie
• Analyse du tableau de flux

Les prévisions et le contrôle de la trésorerie

• Les prévisions et les objectifs de la trésorerie
• La construction et l’ajustement du budget de trésorerie
• La prévision journalière de la trésorerie
• Les documents de contrôle de la trésorerie

Le financement et le placement à court terme

• Cout des financements à court terme
• Les financements à court terme
• Les placements à court terme

Sous réserve de modifications appliquées par : Administrations fiscales et sociales, de l’ordre des experts comptables, de l’éducation nationale ou autres organismes.

Source le CNED